10月起，跨境电商卖家对税务问题表现出高度警惕。尤其在各大平台向国内税务机关报送卖家交易数据后，不少卖家陆续收到税务部门的提醒短信，指出其申报的销售收入低于平台所报送的金额；还有卖家收到税务机关的二次短信甚至是电话约谈，要求卖家再次核实确认。

01  如何破解报税难点？
目前的当务之急是，三季度自查补税工作要抓紧。

第一步，按照店铺主体分别导出跨境店铺三季度销售净额数据，再按照小规模30万以内和30万以外分两类处理。

第二步，分店铺、分公司申报营业收入。

对于小规模纳税人季度30万以内销售额的卖家，免增值税。小规模纳税人2025年三季度销售额在30万以上，需要申报1%的增值税。一般纳税人三季度销售额需要申报13%的增值税。

对卖家而言，增值税身份认定是当前最关键的风险点之一，企业被认定为一般纳税人之后，需缴纳13%的增值税。当卖家三季度店铺销售净额超过500万，4季度某S局会通知卖家认定一般纳税人。

如果自查之后确实存在问题，可以撰写书面自查报告，详细说明业务模式、会计核算和纳税申报情况。

这里要特别提醒，“灰关出口”包括买单、双清、全托管等，现在一律被视同内销处理。完成视同内销收入申报后，卖家务必向实际供应商追索采购单据作为原始凭证，同时暂估采购成本。更重要的是，要向供应商追索1%普通发票，务必在2026年5月31日前补齐发票，否则采购成本将不能在2025年税前列支。

02  申报数据的核心要点
我们通过调研发现，在报税时，很多卖家对申报数据用销售额还是回款金额存在疑惑。

这里需要明确的是，报税需全额申报销售额，包括平台未回款部分。以亚马逊为例，对应的是亚马逊的“总销售额”，即便订单在途或未结算，也需按订单生成时间申报。

而回款金额不可直接替代销售额。回款等于销售额减去佣金、广告费等费用，它仅作为资金到账凭证，需要单独附结算单证明。

税务执行则遵循权责发生制原则。举个例子，如果10月下单、11月回款，那么10月就需要申报销售额，11月再用回款凭证对冲预收账款。

03  凭证管理的实用技巧
1、获取官方替代凭证有三种主要途径：

·结算报告可以从卖家平台的【数据报告】-【付款】中下载“汇总报告”，这份报告包含每笔费用明细，并且具有税务认可的电子签章。

·对于广告费，可以联系亚马逊广告团队开具“Advertising Invoice”，这种发票会包含纳税识别号及金额明细。

·物流与仓储费用方面，FBA费用可以附上“货件处理详情”，仓储费则搭配“库存活动报告”，需要标注清楚扣费周期。

2、按照费用类型分类整理凭证至关重要。佣金和手续费可以凭结算单直接抵扣；广告费需要形式发票加上投放数据；FBA费用需要物流凭证加上费用明细；仓储费则需要库存报告加上扣费通知。

3、建立完善的电子档案系统，按费用类型分类整理凭证，确保每笔费用都有对应的业务证明材料。这些原始数据需要保留至少5年，以便在所得税汇算清缴时准确申报，遇到税务核查时能及时提供证明材料。

注意，以上策略的核心原则是，税务认可“境外凭证+业务真实资料”的组合形式，并非必须提供增值税发票。所以，关键在于证明业务的真实性和费用的合理性。

卖家在面对税务数据差异时应如何应对？

一、数据差异问题的出现与应对流程

本案例中的卖家单店销售额已超过3000万元，税务部门指出其申报数据与实际业务存在较大差异，要求其限期调整申报。面对此类情况，卖家需迅速响应，系统梳理业务流程，确保所有数据的准确性与可溯源性。

首先，卖家应全面整理亚马逊平台的订单明细、数据汇总及Payment账单，确保销售数据的真实完整。其次，物流轨迹的梳理也至关重要，需将海外仓发货单、亚马逊预约入仓单等与平台SKU进行品名匹配，确保物流链路清晰可追溯。此外，采购环节的合同、订单、付款凭证等也需分类归档，并标注关键时间节点，形成完整的业务闭环。

在接到税务预警后，卖家应在规定时间内完成申报调整，并与税务部门就增值税、企业所得税等核心问题进行充分沟通。尤其是出口销售业务，根据中国增值税法，符合条件的可适用出口免税政策，但前提是业务流程合规、单证齐全。

二、关键沟通技巧与材料准备

在与税务部门沟通时，卖家需注重材料的完整性与逻辑一致性。对于平台扣款比例较高但无法开具发票的情况，可提供亚马逊后台导出的Payment结算账单，列明每笔扣款项目与金额，并辅以视频记录证明数据的真实性。如为英文资料，建议翻译成中文以便沟通。

对于运输单据，需确保从海外仓至FBA仓的物流轨迹可查，且与SKU严格匹配。运输单上如有FBA仓号，将成为重要的佐证材料。此外，企业所得税的成本结转也需有据可依：有报关单的按报关单填报，无报关单的则提供形式发票及采购模式说明。

在本案中，部分订单缺乏完整报关单，卖家通过提交海外仓采购模式的整体说明及相关物流清单，并选取20–30个SKU展示其入库、出库及平台发货轨迹，最终获得了税务部门的认可。

三、企业所得税的申报策略

企业所得税的申报，特别是在第三季度的预缴阶段，卖家可根据预估利润进行预缴。关键在于所有成本与费用需有真实凭证支撑。对于平台费用，若缺乏形式发票，是否能在税前扣除仍需与税政部门进一步沟通。目前，基层税务局对具备完整结算账单的费用普遍认可，体现了“实质重于形式”的原则。

四、不同业务模式的合规路径

在实际操作中，不同业务模式的合规难度存在差异。例如，“赛维模式”（通过香港公司归集店群收入）在多地尚未获得税务认可，建议卖家转向“单店申报”模式，即每店独立申报实际收入（扣除退货）。

对于“两头在外”（采购与销售均在境外）的海外仓模式，只要佐证材料充分，目前仍被广泛接受。此外，通过国内集采中心对接香港公司，再以0110模式报关分发至店铺，也被视为可行路径之一。

五、未来合规方向与报关模式选择

从长远看，卖家需根据自身业务特点选择合适的报关方式：

- 9610模式适用于小包直邮，但存在时效低、成本高的问题，对低毛利卖家不友好；

- 9810模式适用于海外仓发货，可享受“离港即退税”，但需定期向监管部门报送销售与库存数据，对财务与运营能力要求较高；

- 0110模式作为传统一般贸易方式，若合同、物流、资金流清晰，仍是最稳妥的选择。

无论选择哪种模式，核心在于业务实质与单证的一致性。卖家应提前规划采购与资金回流路径，确保在监管政策日益严格的背景下，实现持续合规经营。

六、总结与建议

面对税务数据差异，卖家应秉持“认真准备材料、积极沟通、争取权益”的原则，具体如下：

1. 系统整理资料：按业务类型、时间顺序归档所有单证，确保数据真实、完整、可溯源；

2. 主动沟通解释：在收到税务通知后，第一时间撰写业务说明，配合材料提交；

3. 选择合规路径：根据业务实质选择9610、9810或0110等报关模式，避免“一刀切”；

4. 强化内部管理：建立规范的财务与物流流程，提前排查逻辑漏洞，防范未来风险。

税务合规已不再是可选项，而是跨境卖家生存与发展的基石。唯有主动适应监管要求，才能在激烈的市场竞争中行稳致远。